6 ECTS credits
150 u studietijd
Aanbieding 4 met studiegidsnummer 4022054FER voor alle studenten in het 1e semester met een gespecialiseerd master niveau.
Het studiedeel heeft tot doel om diepgaand in te gaan op het formeel fiscaal recht (met inbegrip van het fiscaal strafrecht) van zowel de directe als de indirecte fiscaliteit. In het kader van dit studieonderdeel wordt aandacht besteed aan de federale, regionale en lokale belastingen. Het formeel fiscaal recht heeft tot doel de fiscus het bestaan van de belastbare feiten te laten kennen, hem de omvang ervan te laten controleren en hem de aanslag te laten vaststellen en invorderen, terwijl aan de belastingplichtige de nodige waarborgen worden verstrekt om niet onrechtmatig of willekeurig te worden aangeslagen.
In het deel m.b.t. de 'taxatieprocedure' wordt ingegaan op de aangifteverplichting van de belastingplichtige, de onderzoeksmachten van de fiscus, de dialoogfase tussen het bestuur en belastingplichtige, de bewijslevering, de eigenlijke taxatie en de invordering van de belasting.
In het luik m.b.t. de ‘geschillenprocedure’ wordt aandacht besteed aan zowel de administratieve geschillenregeling als de gerechtelijke fiscale geschillenregeling. Hierbij wordt opnieuw een onderscheid gemaakt tussen directe en indirecte belastingen en komen de belastingen van de verschillende beleidsniveaus aan bod.
In het luik fiscale sanctionering wordt tot slot stilgestaan bij de fiscale handhaving en bij het wettelijk kader waarbinnen administratieve en strafrechtelijke vervolging van fiscale fraude plaats grijpt. Ook de rechtsbescherming van de belastingplichtige komt hierbij uitgebreid aan bod.
Digitaal cursusmateriaal (Vereist):
Voor dit studiedeel zijn powerpointpresentaties en andere documenten beschikbaar die via het leerplatform ter beschikking worden gesteld.
Naast het verwerven en verdiepen van de kennis in de betrokken fiscale discipline, en het in de praktijk kunnen toepassingen van deze kennis, beoogt de cursus specifiek de zelfstandige kritische reflex bij te brengen om de praktijk van de belastingadministraties in vraag te stellen aan de hand van fiscale basisprincipes, grondwettelijke bepalingen en een kritische reflectie m.b.t. de bestaande wetteksten.
Concreet wordt van de studenten verwacht dat zij:
De beoordeling bestaat uit volgende opdrachtcategorieën:
Examen Mondeling bepaalt 100% van het eindcijfer
Binnen de categorie Examen Mondeling dient men volgende opdrachten af te werken:
Het examen verloopt mondeling maar met schriftelijke voorbereiding. Het gebruik van fiscale wetboeken is toegelaten. Het mondeling examen bepaalt 100% van het eindcijfer.
Voorbeelden van examenvragen zijn:
Deze aanbieding maakt deel uit van de volgende studieplannen:
Master in de rechten: Dual Master in Comparative Corporate and Financial Law
Master in de rechten: burgerlijk en procesrecht
Master in de rechten: criminologie
Master in de rechten: economisch recht
Master in de rechten: fiscaal recht
Master in de rechten: internationaal en Europees recht
Master in de rechten: publiek recht
Master in de rechten: sociaal recht
Master in de rechten: strafrecht